Sprzedaż na Allegro bez działalności – konsekwencje prawne

Pan Filip sprzedawał przez internet produkty kupowane wcześniej w innych sklepach. Następnie wystawiał je na Allegro z wyższą ceną. Nie miał faktur zakupu i nie wystawiał paragonów. Jeden z użytkowników serwisu zagroził zgłoszeniem sprawy do organów ścigania. Pan Filip jest studentem, traktował sprzedaż jako sposób dorobienia i obawia się konsekwencji, zwłaszcza wpływu sprawy na niekaralność.

Kiedy sprzedaż na Allegro staje się działalnością gospodarczą?

Zgodnie z art. 3 ustawy Prawo przedsiębiorców działalnością gospodarczą jest zorganizowana działalność zarobkowa, wykonywana we własnym imieniu i w sposób ciągły. Przy sprzedaży internetowej nie decyduje sama liczba aukcji ani samo posiadanie konta na Allegro. Organy patrzą na całokształt działań sprzedawcy.

Najważniejsze znaczenie mają następujące cechy:

• zarobkowy cel – sprzedaż ma przynosić dochód, a nie tylko pozwolić pozbyć się rzeczy prywatnych,
• zorganizowanie – sprzedawca kupuje towar, wystawia go według planu, korzysta z opisów, zdjęć, dostaw, magazynowania lub stałych kanałów sprzedaży,
• ciągłość – działania są powtarzalne, a nie jednorazowe lub incydentalne,
• działanie we własnym imieniu – sprzedawca sam zawiera transakcje i ponosi ryzyko sprzedaży.

Jeżeli ktoś okazjonalnie sprzedaje prywatne rzeczy, których już nie używa, zwykle nie prowadzi działalności gospodarczej. Inaczej należy oceniać sytuację, w której sprzedawca regularnie kupuje towary po to, aby odsprzedać je drożej. Same zakupy w sklepach internetowych nie są zabronione, ale ich powtarzalne dokonywanie w celu dalszej odsprzedaży może świadczyć o zorganizowanej aktywności zarobkowej.

Działalność nierejestrowana w 2026 r. – aktualny limit

Nie każda drobna sprzedaż z elementem zarobkowym wymaga od razu wpisu do CEIDG. Art. 5 Prawa przedsiębiorców pozwala osobie fizycznej prowadzić działalność nierejestrowaną, jeżeli spełnia ustawowe warunki.

Od 1 stycznia 2026 r. limit działalności nierejestrowanej jest liczony kwartalnie. Przychód należny z takiej działalności nie może przekroczyć w żadnym kwartale 225% minimalnego wynagrodzenia. Ponieważ w 2026 r. minimalne wynagrodzenie wynosi 4806 zł, limit kwartalny wynosi 10 813,50 zł.

Trzeba przy tym pamiętać o kilku zasadach:

• limit dotyczy przychodu należnego, czyli kwot należnych ze sprzedaży, nawet jeśli kupujący jeszcze nie zapłacił,
• do limitu nie liczy się zysk, lecz wartość sprzedaży po wyłączeniu m.in. zwróconych towarów, bonifikat i skont,
• z działalności nierejestrowanej może skorzystać osoba fizyczna, która w ostatnich 60 miesiącach nie wykonywała działalności gospodarczej,
• ta forma nie dotyczy działalności wykonywanej w spółce cywilnej,
• nie można jej stosować do działalności wymagającej koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru działalności regulowanej.

Jeżeli przychód należny przekroczy limit w danym kwartale, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia. Od tego dnia trzeba potraktować sprzedaż jak firmę, a wniosek o wpis do CEIDG należy złożyć w terminie 7 dni.

Co grozi za sprzedaż bez zgłoszenia działalności?

Jeżeli sprzedaż ma cechy działalności gospodarczej, a sprzedawca nie dokonał wymaganego zgłoszenia, w grę wchodzi art. 60¹ Kodeksu wykroczeń. Przepis przewiduje karę ograniczenia wolności albo grzywny za wykonywanie działalności gospodarczej bez wymaganego zgłoszenia do ewidencji, wpisu do rejestru działalności regulowanej albo bez wymaganej koncesji lub zezwolenia.

W praktyce przy sprzedaży na Allegro najczęściej analizuje się brak wpisu do CEIDG. Jeżeli jednak dana aktywność wymaga dodatkowego zezwolenia lub koncesji, odpowiedzialność może być oceniana surowiej. Podobne ryzyka opisuje także materiał o tym, czym może być działalność prowadzona bez wymaganego zezwolenia.

Samo wykroczenie z art. 60¹ K.w. nie jest przestępstwem. W przypadku tego przepisu ustawowe sankcje to grzywna albo ograniczenie wolności, a więc odpowiedzialność za wykroczenie nie powinna być utożsamiana ze skazaniem za przestępstwo. Inaczej może być, jeżeli sprawa ujawni także inne czyny, na przykład oszustwo wobec kupujących, sprzedaż towarów nielegalnego pochodzenia albo nierozliczanie podatku w sposób oceniany na gruncie Kodeksu karnego skarbowego.

Podatki, ZUS, paragony i dokumenty przy sprzedaży internetowej

Nawet działalność nierejestrowana nie oznacza sprzedaży bez podatku. Przychody i koszty należy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-36. Podatek jest liczony od dochodu, czyli od przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania, o ile sprzedawca potrafi je udokumentować.

Brak faktur zakupu nie zawsze oznacza automatycznie odpowiedzialność karną, ale utrudnia wykazanie kosztów. Przydatne mogą być potwierdzenia przelewów, historia zamówień, wiadomości e-mail, potwierdzenia dostawy i wydruki z konta sprzedawcy. Im mniej dokumentów, tym większe ryzyko sporu z urzędem skarbowym o rzeczywisty dochód.

W działalności nierejestrowanej co do zasady nie płaci się składek ZUS z samego faktu sprzedaży towarów. Jeżeli jednak aktywność przekroczy ustawowe granice i stanie się działalnością gospodarczą, pojawiają się obowiązki właściwe dla przedsiębiorcy, w tym obowiązki rejestracyjne oraz ubezpieczeniowe. Status studenta sam w sobie nie wyłącza obowiązków, które wynikają z prowadzenia firmy.

Osobno trzeba ocenić VAT i kasę fiskalną. W wielu przypadkach drobna sprzedaż korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, ale nie dotyczy to wszystkich towarów i usług. Także obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej zależy od rodzaju towaru, sposobu zapłaty i aktualnych zwolnień. Przy regularnej sprzedaży internetowej nie należy zakładać, że brak paragonów zawsze jest bezpieczny.

Warto pamiętać również o raportowaniu danych przez platformy internetowe. Platformy takie jak Allegro mogą przekazywać organom podatkowym informacje o sprzedawcach spełniających ustawowe progi raportowania, w szczególności dotyczące liczby transakcji lub wartości sprzedaży. Dlatego nawet niewielka sprzedaż internetowa powinna być rozliczana w sposób możliwy do wyjaśnienia.

Jak odróżnić sprzedaż prywatną od działalności?

Sprzedaż prywatna dotyczy zwykle rzeczy należących do majątku osobistego, których sprzedawca już nie potrzebuje. Przykładem jest sprzedaż używanego telefonu, ubrań z własnej szafy albo książek z domowej biblioteki. Jeżeli rzecz była używana prywatnie i nie została kupiona z zamiarem odsprzedaży, ryzyko uznania takiej czynności za działalność gospodarczą jest zdecydowanie mniejsze.

Inaczej wygląda sytuacja, gdy sprzedawca wyszukuje okazje, kupuje większą liczbę podobnych towarów, przygotowuje oferty, korzysta z powtarzalnych opisów i stale wystawia produkty na Allegro. Taki model bardziej przypomina handel niż wyprzedaż prywatnych rzeczy.

Przy ocenie sprawy warto odpowiedzieć sobie na pytania:

• czy towary były kupowane po to, aby je odsprzedać,
• jak długo i jak często trwała sprzedaż,
• ile transakcji zawarto w poszczególnych miesiącach lub kwartałach,
• czy sprzedaż była reklamowana albo prowadzona według stałego schematu,
• czy sprzedawca prowadził ewidencję przychodów i kosztów,
• czy przychody przekroczyły limit działalności nierejestrowanej.

Co powinien zrobić sprzedawca po groźbie zgłoszenia sprawy?

Groźba zgłoszenia do prokuratury nie oznacza jeszcze, że doszło do przestępstwa. W typowej sprawie sprzedaży bez wpisu do CEIDG najpierw trzeba ustalić, czy była to sprzedaż prywatna, działalność nierejestrowana czy działalność gospodarcza wymagająca rejestracji.

Najrozsądniejsze kroki to:

• pobrać z Allegro zestawienie sprzedaży i płatności,
• ustalić przychód należny w każdym kwartale,
• zebrać dowody kosztów zakupu i wysyłki,
• sprawdzić, czy sprzedaż nie dotyczyła towarów wymagających szczególnych zezwoleń albo wyłączających zwolnienie z VAT,
• w razie przekroczenia limitu rozważyć rejestrację działalności i uporządkowanie zaległych rozliczeń,
• nie składać pochopnych wyjaśnień bez ustalenia faktów i dokumentów.

Jeżeli sprawa dotyczy wyłącznie braku wpisu do CEIDG, zazwyczaj mówimy o wykroczeniu, a nie o przestępstwie. Jeżeli jednak pojawią się zarzuty dotyczące nierzetelnych rozliczeń podatkowych, wprowadzania kupujących w błąd, sprzedaży podróbek albo towaru pochodzącego z czynu zabronionego, ryzyko prawne jest znacznie większe.

FAQ

Czy sprzedaż na Allegro bez firmy jest zawsze nielegalna?

Nie. Legalna może być sprzedaż prywatnych rzeczy oraz działalność nierejestrowana prowadzona w ustawowych granicach. Problem pojawia się wtedy, gdy sprzedaż jest zorganizowana, ciągła, nastawiona na zysk i przekracza warunki działalności nierejestrowanej.

Jaki jest limit działalności nierejestrowanej w 2026 r.?

W 2026 r. limit wynosi 10 813,50 zł przychodu należnego w kwartale. Jest to 225% minimalnego wynagrodzenia, które w 2026 r. wynosi 4806 zł. Limit dotyczy przychodu, a nie zysku.

Czy po przekroczeniu limitu trzeba od razu zakładać firmę?

Tak. Po przekroczeniu limitu działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia. Wniosek o wpis do CEIDG trzeba złożyć w terminie 7 dni od tego dnia.

Czy grzywna za brak zgłoszenia działalności oznacza karalność?

Wykroczenie z art. 60¹ K.w. nie jest przestępstwem. Jeżeli sprawa dotyczy wyłącznie tego wykroczenia, nie należy utożsamiać jej ze skazaniem za przestępstwo. Trzeba jednak uważać, bo nierozliczone podatki, oszustwo wobec kupujących lub sprzedaż nielegalnych towarów mogą prowadzić do innych, poważniejszych zarzutów.

Czy przy działalności nierejestrowanej trzeba płacić podatek?

Tak. Przychody i koszty z działalności nierejestrowanej wykazuje się w rocznym PIT-36. Nie płaci się miesięcznych zaliczek jak przedsiębiorca, ale dochód z takiej sprzedaży jest rozliczany w zeznaniu rocznym.

Czy brak faktur zakupu przekreśla możliwość rozliczenia kosztów?

Nie zawsze, ale znacząco utrudnia sprawę. Warto zebrać potwierdzenia przelewów, historię zamówień, wiadomości e-mail, dowody wysyłki i zestawienia z platformy. Im lepsza dokumentacja, tym łatwiej wykazać rzeczywisty dochód.

Podsumowanie

Sprzedaż na Allegro bez działalności może być dopuszczalna, jeżeli jest okazjonalna albo mieści się w granicach działalności nierejestrowanej. Jeżeli jednak sprzedawca regularnie kupuje towary w celu dalszej odsprzedaży, działa według stałego schematu i osiąga przychody przekraczające ustawowy limit, powinien liczyć się z obowiązkiem rejestracji firmy.

W sprawie podobnej do sytuacji pana Filipa kluczowe są trzy elementy: historia transakcji, wysokość przychodu należnego w każdym kwartale oraz dowody kosztów. Dopiero po ich przeanalizowaniu można ocenić, czy grozi odpowiedzialność za wykroczenie, zaległości podatkowe lub inne konsekwencje.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców - tekst ustawy

2. Ustawa z dnia 20 maja 1971 r. Kodeks wykroczeń - Dz.U. 1971 nr 12 poz. 114

3. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r. - Dz.U. 2025 poz. 1242

4. Informacje Ministerstwa Finansów o dochodach z działalności nierejestrowanej - podatki.gov.pl

5. Informacje dla sprzedawców internetowych o raportowaniu platform - biznes.gov.pl

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.